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要約
この記事は、「年収103万円以内なら扶養内で働いていて所得税もかからないと思っていたのに、住民税がかかって驚いた」という人向けに、「なぜ住民税がかかるのか」を解説しています。主なポイントは以下の通りです。
- 所得税と住民税の非課税基準は異なる
所得税における「非課税限度額（103万円）」は、配偶者控除等を受けるときの基準としてよく知られているが、住民税の非課税基準は自治体によって差があり、所得や収入の種類等で異なる。 - 東京23区の例
東京23区では、住民税の非課税額は「100万円」程度であり、よって年収103万円だとこの非課税ラインを超えており、住民税（所得割＋均等割）が発生する。記事では「103万円だと約7,500円程度の住民税が発生するケースがある」としている。 - 住民税が2つの要素から構成されている
- 所得割：所得に応じて課せられる税
- 均等割：収入が少なくても一定額かかる地域ごとの定額部分
- 非課税にしたいなら100万円以下に収めることが必要な場合がある
東京23区など非課税限度が100万円前後の自治体では、住民税を「0円」にするためには年収を100万円以下に保つ必要がある、というアドバイスがされています。 - まとめ
所得税で言う「103万円」の壁だけでは住民税対策として十分ではなく、自分の居住自治体の住民税の非課税基準を確認する必要がある、という結論です。
誤り・注意すべき点・可能性のあるあいまいさ
この記事は概ね正しい内容を示していますが、いくつか注意点や補足すべき点があります。
| 項目 | 内容 | 注意点／補足 |
|---|---|---|
| 非課税基準の金額 | 「東京23区では非課税額100万円」など | 自治体によって異なる。100万円は東京の例であり、他の市区町村ではもっと低かったり高かったりする。扶養の条件や所得控除の有無、課税対象の所得（収入ではなく「所得」）の計算方法などで変わる。 |
| 「年収103万円＝所得103万円」の誤解 | 所得税の非課税限度が103万円というとき、実際には「給与所得控除」やその他の控除を差し引いた後の課税対象所得をベースにするので、「収入（額面）」が103万円そのものがすべて対象になるわけではない。 | 記事では「年収103万円」として論じているが、実際には「課税対象所得」がどのようになるかが重要。 |
| 均等割・所得割の具体的金額 | 「5,000円＋防災加算等で1,000円」が東京23区の均等割の例として挙げられている。 | 均等割も自治体ごとに額が異なるし、防災加算やその他の特別区分等があるため、その金額も変わる。記事の数字は「東京23区」の一例であり、他地域でそのままあてはまるとは限らない。 |
| 「年収100万円以下にする」アドバイスの現実性 | 住民税非課税を狙うなら100万円以下に年収を抑えるという助言 | 源泉徴収対象になっていたり、社会保険扶養の条件、また所得控除の種類などを考えると、実際にどれくらい収入を抑えればいいかは人それぞれ。収入を抑えるというのが現実的な選択肢かどうかも含めて検討が必要。 |
| 記事が最新版の情報かどうか | 更新日が2025年7月2日となっている。 | 税制・自治体の条例などは改定の可能性があるので、「最新の自治体のHP」や「国税庁、都道府県／市区町村のサイト」で確認することが望ましい。 |
読者がこの記事を読むことで得られること
この記事を読むことで、読者は次のような知識・判断材料を得られます。
- 住民税が「非課税」になる基準が所得税とは異なるという理解
例えば、所得税では103万円を下回せば所得税はかからないが、それが自動的に住民税もかからないという意味ではないことを理解できる。 - 住民税の仕組み（所得割＋均等割）と、なぜ「少しだけ超えるだけで課税されるケース」があるのかがわかる。
- 自分の住んでいる市区町村の非課税ラインを意識することの重要性がわかる。記事では東京23区を例に挙げているが、他地域では基準が異なるため、自分の自治体の定めを調べる必要がある、という実用的なアドバイス。
- 収入を抑えるなどの対策を考える際の目安を持てる。たとえば、「住民税を0にしたいなら年収100万円以下」など、目安となる水準を知ることで、就労形態や働き方、収入見込みを設計する際の参考になる。
- 扶養や社会保険、控除など「壁（103万、106万、130万、150万など）」の考え方を理解するきっかけになる。記事内でも、「年収の壁」がいくつか比較されており、自分にとってどの壁が影響するかを考えられる。
