要約記事：https://financial-field.com/inheritance/entry-435307
要約
このケースは、親の名義のマンションに子どもが無償で住んでおり、税務署から「贈与税に関するお尋ね」（照会）が来た、という状況に関するものです。記事では以下のような点が解説されています。
- 親名義マンションを無償使用することは贈与税の対象か？
・親子など「特殊関係者間」で、親が子に無償で住宅を貸す場合、それは「使用貸借」（民法上の契約形態）と認められるケースが多い。使用貸借であれば、贈与税の課税対象にはならない。
・マンションの所有権移転がないので、生前贈与には当たらない。 - 税務署からお尋ねが来た時の対応
・居住実態や親の所有情報、親族間の所得などから把握された可能性がある。
・書類には、事実を正直に、具体的に記載すること。無償で使用していることを隠したり虚偽記載をするのは避けるべき。誤りが後で発覚すると罰則・追加税などのリスクがある。 - 贈与税が発生するケース
以下のような場合には、贈与税が発生する可能性があるとされる。- マンションを無償で「もらった」場合（所有権を移す無償譲渡など）
- 名義変更がある場合
- 市場価格より非常に安い価格で購入した場合（差額が贈与とされる場合）
- 親が購入資金やリフォーム費、ローンを肩代わりするなどして、実質的に子の資産が増えるような支援を受ける場合
- まとめ・注意点
・親子間で無償貸与をしていても、「使用貸借」と認められる限り課税対象とならないことが多い。
・ただし例外もあり、状況次第。税務署のお尋ねにはきちんと対応し、必要なら税理士等専門家に相談すべき。
・贈与税の問題は相続や資産の全体構造にも関わってくるので、短期的なケースだけでなく長期的に見て対策することが望ましい。
誤り・誤りの可能性がある箇所／注意すべき点
記事全体としては典型的なケースと税務上の一般的な見解を分かりやすくまとめており、大きな誤りは見当たらないですが、以下の点には注意が必要、あるいは誤解しやすい可能性があります。
- 「使用貸借」が必ず課税されないというわけではない
記事でも「多くの場合」「認められるケースが多い」としており、例外があることを認めています。しかし実際には「使用貸借」と認められない場合や、具合によっては実質的に贈与と見なされる可能性が高まる要素が複数存在します。例えば、- 家賃の市場相場との差額を無償とすることで、利用価値が高いと判断されると、その差額部分が贈与と判断されることがある。
- 親が固定資産税・管理費等を負担しており、使用者の利益が大きいとみなされると、税務上考慮されうる。
- 長期間にわたる無償使用や、使用目的・使用実態が明らかに親の支援を超えるものだと判断されるようなケース。
- 名義変更・購入価格の低さなどケースの境界が曖昧
「相場よりも低い価格で購入した場合」や「購入資金を援助された場合」など、どこまでが“贈与とみなされる範囲”か、税務署の判断基準は状況によって異なります。具体的な金額差や契約内容、証拠の有無などで左右されます。 - 税務署のお尋ねが来る理由の多様性・証拠の整理が重要
記事では「登記情報」「所得情報」「居住実態」「住環境」といったものを税務署が参照する可能性を挙げていますが、実際にはこうした情報のどこまでが「明らか」か、調査の範囲がどうか、証拠がどうかで結論が変わります。単に「親の名義」「無償居住」で済むと思って対応を雑にすると後でトラブルになる可能性があります。 - 法令・判例等の明示が少ない
記事は一般論が中心で、「法律上こうである」「判例ではこういうケースでこう判断された」という具体的な法律条文や判例をあまり引用していません。読み手としては、「自分の具体的状況」がどこに当てはまるかを確認する必要があります。 - 税法改正や具体的な自治体の判断による差
税法や運用が変わること、また税務署や税理士の判断が地域や担当により異なることがあるため、記事内容が必ずしもそのまま適用できるとは限りません。
読者がこの記事を読むことで何を得られるか
この記事を読むことで、読者は以下のようなことを学び、得ることができます。
- 親名義の住宅に無償で住んでいるという状況が、税務上どう扱われるか（使用貸借か贈与か）という基本的な枠組みを理解できる。
- 税務署から「お尋ね」が来たときにどう対応すればよいかの心構えや具体的な記載のポイント（事実を正直に述べる、虚偽をしない等）を知ることができる。
- どのようなケースだと“贈与税が発生する可能性”があるかを複数の典型例で知ることができる。
- 課税の可能性を見据えて、自分の状況を整理し、必要なら専門家に相談することの重要性を理解できる。
- 贈与税・相続税の問題が親子間の資産のやり取り・住宅利用において避けては通れないテーマであり、安易な言い回しや思い込みで対応すると後で負担が大きくなる可能性があるというリスク認識を持てる。
